廣州注冊高新企業,注冊高新企業有哪些優惠政策

瀏覽: 發布:2022-03-11
一、優惠政策主要內容
政策概述
1. 國家需要重點扶持的高新技術企業,減按15%的稅率征收企業所得稅。
2. 自2018年1月1日起,當年具備高新技術企業資格(以下統稱資格)的企業,其具備資格年度之前5個年度發生的尚未彌補完的虧損,準予結轉以后年度彌補,最長結轉年限由5年延長至10年。
享受優惠時間
預繳享受、匯繳享受。
認定渠道
申報高新技術企業認定的企業通過“廣東省科技業務管理陽光政務平臺”辦理。
高新技術企業認定條件
1. 企業申請認定時須注冊成立一年以上;
2. 企業通過自主研發、受讓、受贈、并購等方式,獲得對其主要產品(服務)在技術上發揮核心支持作用的知識產權的所有權;
3. 對企業主要產品(服務)發揮核心支持作用的技術屬于《國家重點支持的高新技術領域》規定的范圍;
4. 企業從事研發和相關技術創新活動的科技人員占企業當年職工總數的比例不低于10%;
5. 企業近三個會計年度(實際經營期不滿三年的按實際經營時間計算,下同)的研究開發費用總額占同期銷售收入總額的比例符合如下要求:(1) 最近一年銷售收入小于5,000萬元(含)的企業,比例不低于5%;(2)最近一年銷售收入在5,000萬元至2億元(含)的企業,比例不低于4%;(3) 最近一年銷售收入在2億元以上的企業,比例不低于3%。其中,企業在中國境內發生的研究開發費用總額占全部研究開發費用總額的比例不低于60%;
6. 近一年高新技術產品(服務)收入占企業同期總收入的比例不低于60%;
7. 企業創新能力評價應達到相應要求;
8. 企業申請認定前一年內未發生重大安全、重大質量事故或嚴重環境違法行為。
特別提醒高新技術企業享受優惠政策期間也需符合認定條件。
 
二、申報指引
 
具備高新技術企業資格的納稅人在辦理2021 年度企業所得稅匯算清繳申報時必須填寫《A000000企業所得稅年度納稅申報基礎信息表》和《A107041高新技術企業優惠情況及明細表》,當年申報享受“國家需要重點扶持的高新技術企業減按15%的稅率征收企業所得稅”優惠的企業需要填報《A107040減免所得稅優惠明細表》,如有符合研發費用加計扣除條件的費用,還需填報《A107010免稅、減計收入及加計扣除優惠明細表》和《A107012研發費用加計扣除優惠明細表》。
 
(一)《A000000企業所得稅年度納稅申報基礎信息表》

納稅人根據申報所屬期年度擁有的有效期內的高新技術企業證書情況,填報本項目下的“211-1”“211-2”“211-3”“211-4”。在申報所屬期年度,如企業同時擁有兩個高新技術企業證書,則兩個證書情況均應填報。

特別提醒:納稅人在高新技術企業認定有效期內,無論是否享受企業所得稅優惠政策,均應在A000000填報此項。
      例如:甲企業2018年9月取得高新技術企業證書,有效期3年,2021年再次參加認定并于2021年10月取得新高新技術企業證書,納稅人在進行2021年度企業所得稅匯算清繳納稅申報時,應將兩個證書的“編號”及“發證時間”分別填入“211-1”“211-2”“211-3”“211-4”項目中。

 
(二)《A107041高新技術企業優惠情況及明細表》

1.11-13行企業當年職工總數、科技人員數均按照全年月平均數計算。月平均數=(月初數+月末數)÷2全年月平均數=全年各月平均數之和÷122.第24行“可計入研發費用的其他費用”:填報納稅人為研究開發活動所發生的其他費用中不超過研究開發總費用的20%的金額(有別于研發費用加計扣除限額)。該行取第17行至第22行之和×20%÷(1-20%)與第23行的孰小值。
 比如:第17+18+…+22行=160萬,則24行不應超過160 ÷(1-20%) ×20%=40萬:
        ①如果23行小于40萬元,則24行按23行填寫
        ②如果23行大于40萬元,則24行填寫40萬元
       3.第25行“委托外部研發費用”:按照實際發生額的80%計入委托方研發費用總額。
       4.第28行“可計入研發費用的境外的外部研發費用”:根據《高新技術企業認定管理辦法》等規定,納稅人在中國境內發生的研發費用總額占全部研發費用總額的比例不低于60%,即境外發生的研發費用總額占全部研發費用總額的比例不超過40%。本行填報(第17+18+…+22+23+26行)÷(1-40%) ×40%與第27行的孰小值。
 
(三)《A107010免稅、減計收入及加計扣除優惠明細表》《A107012研發費用加計扣除優惠明細表》

如企業發生的研發費用符合研發費用加計扣除政策規定,可以同時享受研發費用稅前加計扣除優惠。通過《A107012研發費用加計扣除優惠明細表》填列,其51行填列至《A107010免稅、減計收入及加計扣除優惠明細表》的第26行或第27行。

溫馨提示:高新技術企業資格,不是享受研發費用加計扣除的前提條件,只要符合研發費用加計扣除條件的企業均可扣除。


以上是廣州高新企業的政策,想注冊高新企業或者申請高新企業可以咨詢丁當財稅哦!
 
 
 

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